종합소득세율 구간별 누진공제액 활용해서 계산 빠르게 하기

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종합소득세 계산 기본 공식 이해하기

종합소득세를 빠르게 계산하려면 종합소득세율 구간별 누진공제액을 정확히 파악하는 게 핵심입니다.
기본 공식은 간단합니다.
산출세액 = (과세표준 × 해당 구간 세율) – 누진공제액.
이 공식을 이용하면 복잡한 누진세율 계산 없이 한 번에 세금을 구할 수 있습니다.
과세표준은 총수입금액에서 필요경비를 뺀 소득금액에서 소득공제를 뺀 금액입니다.
사업소득, 근로소득, 이자소득, 배당소득 등을 모두 합산해 계산하세요.
신고 기간은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지로, 홈택스 전자신고나 세무사 대행으로 진행할 수 있습니다.

2025년 종합소득세율 구간별 세율과 누진공제액

2025년 기준으로 종합소득세율 구간을 확인하고 누진공제액을 적용하세요.
아래 표를 참고해 과세표준에 맞는 구간을 찾으세요.

과세표준	세율	누진공제액
1,200만 원 이하	6%	0
1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원	15%	108만 원
4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원	24%	522만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억5천만 원	35%	1,490만 원
1억5천만 원 초과 ~ 3억 원	38%	1,940만 원
3억 원 초과 ~ 5억 원	40%	2,540만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원	42%	3,540만 원
10억 원 초과	45%	6,540만 원

이 표를 보면 과세표준 3,000만 원은 1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 구간에 속해 15% 세율과 108만 원 누진공제액을 씁니다.
총소득이 1,200만 원 이하여도 여러 소득을 합산하면 세금이 발생할 수 있습니다.

2026년 종합소득세율 구간별 세율과 누진공제액

2026년 신고 시 적용되는 세율표도 마찬가지로 구간별 누진공제액을 활용하세요.
구간이 약간 조정됐으니 확인 필수입니다.

과세표준	세율	누진공제액
1,400만 원 이하	6%	0원
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하	15%	126만 원
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	576만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억5천만 원 이하	35%	1,544만 원
1억5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	1,994만 원
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	2,594만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원

구간 경계 주의: 과세표준 5,000만 원은 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 구간에 포함되므로 15% 세율과 126만 원 누진공제액 적용.
4,000만 원도 같은 구간입니다.

종합소득세율 구간별 누진공제액 활용 계산 단계

계산을 빠르게 하려면 다음 단계를 따르세요.

1. 총수입금액에서 필요경비를 빼서 소득금액 계산.
2. 소득금액에서 소득공제를 빼서 과세표준 산출.
3. 과세표준에 맞는 세율 구간 확인.
4. (과세표준 × 세율) – 누진공제액 = 산출세액.
5. 지방소득세는 산출세액의 10% 추가.

이 과정을 엑셀이나 계산기로 반복하면 정확합니다.
공제와 기납부세액을 반영해 최종 납부액을 정산하세요.

실제 예시로 종합소득세율 구간별 계산 따라하기

예시 1: 과세표준 3,000만 원 (2025년 기준).
구간: 1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원, 세율 15%, 누진공제 108만 원.
3,000만 원 × 15% = 450만 원.
450만 원 – 108만 원 = 342만 원 (산출세액).

예시 2: 과세표준 1억 원 (2025년 기준).
구간: 8,800만 원 초과 ~ 1억5천만 원, 세율 35%, 누진공제 1,490만 원.
1억 원 × 35% = 3,500만 원.
3,500만 원 – 1,490만 원 = 2,010만 원.

2026년 예시: 과세표준 4,000만 원.
구간: 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원, 세율 15%, 누진공제 126만 원.
4,000만 원 × 15% = 600만 원.
600만 원 – 126만 원 = 474만 원.

또 다른 2026년 예시: 과세표준 7,500만 원.
구간: 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원, 세율 24%, 누진공제 576만 원.
7,500만 원 × 24% = 1,800만 원.
1,800만 원 – 576만 원 = 1,224만 원.

과세표준 1억2,000만 원: 세율 35%, 누진공제 1,544만 원.
1억2,000만 원 × 35% = 4,200만 원.
4,200만 원 – 1,544만 원 = 2,656만 원.

계산 팁: 구간 경계를 넘을 때 세율이 급변하니 과세표준을 정확히 확인하세요.
소득공제를 최대한 활용해 구간을 낮추는 전략도 효과적입니다.

지방소득세 추가 계산과 총 납부액 파악

종합소득세 산출세액의 10%가 지방소득세로 부과됩니다.
예를 들어 산출세액 342만 원이라면 지방소득세 34.2만 원, 총 376.2만 원 납부.
2026년 사례 A: 과세표준 3,000만 원 산출세액 324만 원 (15% 구간, 126만 원 공제), 지방세 32.4만 원, 총 356.4만 원.

사례 B: 과세표준 7,000만 원, 산출세액 1,104만 원 (24% 구간, 576만 원 공제), 지방세 110.4만 원, 총 1,214.4만 원.

사례 C: 과세표준 1억8,000만 원, 산출세액 4,846만 원 (38% 구간, 1,994만 원 공제), 지방세 484.6만 원, 총 5,330.6만 원.
실효세율을 계산할 때 지방세를 반드시 포함하세요.

과세표준 산출 시 주의사항

1단계: 총수입금액 – 필요경비 = 소득금액.
2단계: 소득금액 – 소득공제 = 과세표준.
사업소득, 근로소득, 기타소득, 이자·배당소득을 합산합니다.
1,200만 원 이하라도 합산 후 과세표준이 구간을 넘으면 세금 발생.
공제 항목을 빠뜨리지 말고 기납부세액을 차감하세요.
변경 시 국세청 공식 페이지 재확인 필수입니다.

가산세 주의: 신고 기간 5월 1일~31일 초과 시 가산세 부과.
미신고 시 20% 가산.